在英開設公司自僱稅務指南

持 BNO 簽證在英國以獨資經營者或有限公司方式營商，要處理的登記與稅務手續，按 GOV.UK 現行指引如下。

BNO 簽證與在英工作

BNO 簽證指引「概覽」分頁列明，持證人可以在英國工作，但不可以擔任職業運動員或體育教練。該分頁只寫明持證人可以工作；自僱或成立有限公司是否適用，請以 GOV.UK 或專業意見為準。

獨資經營者：何時及如何登記

成為獨資經營者指引「獨資經營者是什麼」分頁列明，獨資經營者是你為自己工作、被歸類為自僱的經營方式。你可以即時開始營業而無須登記。不過，如果你在稅年（4月6日至次年4月5日）賺取超過 £1,000，必須以獨資經營者身分登記 Self Assessment；你也可以選擇較早登記。

成為獨資經營者指引「登記為獨資經營者」分頁列明，登記成為獨資經營者的方法是登記 Self Assessment。你須在開始前有一個國民保險號碼；若沒有，可申請。你透過 HMRC 的工具登記，登記方式取決於你的情況。如果你之前已因其他原因登記過 Self Assessment，須再以獨資經營者身分登記一次，以便登記 Class 2 國民保險供款。

同一分頁列明，如果你需要為上一年度遞交稅報，而你未曾遞交過稅報、或曾登記但無須遞交 2024 至 2025 稅年稅報，你必須在 2026 年 10 月 5 日前通知 HMRC。逾期登記或未在需要時登記，你可能會被罰款。

成立有限公司：步驟與董事責任

成立有限公司指引「有限公司」分頁列明，有限公司是與擁有人法律上分開的經營方式，公司董事負責營運業務。你須在公司開始營業前註冊公司；註冊過程中會得知如何註冊。你可以不立即營業，將公司保留為休眠狀態。

同一分頁列明，董事須遵從的責任包括：保存公司與會計紀錄；在確認陳述中核對 Companies House 所載公司資料正確；為公司遞交帳目與稅報。董事可以聘請他人（例如會計師）協助，但仍須對公司紀錄、帳目及表現負法律責任。

成立有限公司指引「選擇公司名稱」分頁列明，私人有限公司須選擇公司名稱，名稱通常須以「Limited」或「Ltd」結尾。名稱不可與另一間已註冊公司相同。

成立有限公司指引「註冊辦事處地址及電郵地址規則」分頁列明，成立有限公司時必須提供註冊辦事處地址及電郵地址。註冊辦事處地址須是英國境內實體地址，並與公司註冊所在國家相同。

成立有限公司指引「公司董事及公司秘書」分頁列明，公司必須至少有一名董事，董事須年滿 16 歲，對營運公司及妥善編備公司帳目與報告負法律責任。董事不一定要居於英國，但公司必須有英國註冊辦事處地址。私人有限公司不一定要有公司秘書。

成立有限公司指引「準備營運公司的協議文件」分頁列明，註冊公司時需要「公司組織大綱」（memorandum of association）及「公司章程」（articles of association）。

成立有限公司指引「註冊你的公司」分頁列明，你透過 Companies House 的服務註冊公司，通常同時辦妥公司稅登記，除非公司是休眠的。註冊費為 £100，可用扣帳卡或信用卡付款；公司通常會在 24 小時內完成註冊。你會獲發「公司註冊證書」，載明公司合法存在、公司編號及成立日期。

同一分頁列明，若以郵寄表格 IN01 註冊，需時 8 至 10 天，費用為 £124（以抬頭「Companies House」的支票付款）。

成立有限公司指引「將公司稅服務加到營商稅務帳戶」分頁列明，若你以郵寄方式、經代理、使用第三方軟件在公司註冊處（Companies House）註冊公司，或是網上註冊但沒有啟動營商稅務帳戶，可以將公司稅服務加到營商稅務帳戶。你開始營商時（包括買賣、廣告、租用物業、聘用員工）應該加入該服務。

Self Assessment：登記、遞交與繳稅

Self Assessment 稅報指引「概覽」分頁列明，Self Assessment 是 HMRC 用來收取所得稅的系統。有其他收入的人士及企業須在稅報中申報該等收入。若你需要遞交 Self Assessment 稅報，應在適用的稅年終結（4月5日）後填寫。若 HMRC 要求你遞交，你必須遞交。

Self Assessment 稅報指引「誰必須遞交稅報」分頁列明，如果你在上一年度（4月6日至次年4月5日）以獨資經營者身分自僱並賺取超過 £1,000（在未扣除可申索稅務寬減前），你必須遞交稅報。

Self Assessment 稅報指引「登記 Self Assessment」分頁列明，若你需要為上一年度遞交稅報，而你是首次遞交、或曾登記但無須遞交 2024 至 2025 稅年稅報，你必須在 10 月 5 日前通知 HMRC。

Self Assessment 稅報指引「限期」分頁列明，網上稅報須在 2027 年 1 月 31 日晚上 11:59 前遞交。繳稅須在 2027 年 1 月 31 日晚上 11:59 前付清，否則會被罰款。若你在 2026 年 10 月 5 日之後才登記，HMRC 會發出信件或電郵，列明另一個遞交稅報的限期（由信件或電郵日期起計 3 個月）；但你仍須在 2027 年 1 月 31 日晚上 11:59 前繳清稅款。紙本稅報須在 2026 年 10 月 31 日晚上 11:59 前送達 HMRC。

Self Assessment 稅報指引「罰款」分頁列明，若你遲交稅報，會被罰款：初步罰款 £100；逾期 3 個月後，每日追加 £10，最高 £900；逾期 6 個月後，再罰應繳稅款 5% 或 £300（以較高者為準）；逾期 12 個月後，再加 5% 或 £300（以較高者為準）。若遲繳稅款，會在逾期 30 日、6 個月、12 個月時被罰未繳稅款的5%。

自僱人士的國民保險類別

國民保險指引「概覽」分頁列明，你繳交國民保險供款以符合若干福利及國家退休金資格。該分頁亦列明，年滿 16 歲的自僱人士若每年盈利多於 £12,570，須繳付強制性國民保險。

國民保險指引「國民保險類別」分頁列明，自僱人士繳付的類別視乎盈利而定：若盈利為每年 £7,105 或以上，Class 2 供款被視作已繳以保護你的國民保險紀錄，即你無須實際繳付 Class 2；若盈利多於每年 £12,570，你必須繳付 Class 4 供款。若盈利少於每年 £7,105，你不須繳付，但可以選擇自願繳付 Class 2 以避免紀錄出現空缺。

國民保險指引「你要付多少」分頁列明，若盈利多於每年 £12,570，你繳付 Class 4 國民保險：2026 至 2027 稅年稅率為盈利超過 £12,570 至 £50,270 的部分 6%，超過 £50,270 的部分 2%。你可以選擇繳付 Class 2 國民保險，2026 至 2027 稅年每週 £3.65。大多數人透過 Self Assessment 繳付 Class 2 及 Class 4 國民保險。

常見問題

持 BNO 簽證可以在英國自僱嗎？

BNO 簽證指引「概覽」分頁只寫持證人可以在英國工作（不可擔任職業運動員或體育教練）。自僱或成立有限公司是否適用，請以 GOV.UK 或專業意見為準。

有限公司網上註冊費是多少？

成立有限公司指引「註冊你的公司」分頁列明，網上註冊費為 £100，可用扣帳卡或信用卡付款；公司通常會在 24 小時內完成註冊。以郵寄表格 IN01 註冊則需時 8 至 10 天，費用為 £124（以抬頭「Companies House」的支票付款）。

遲交 Self Assessment 稅報會被罰多少？

Self Assessment 稅報指引「罰款」分頁列明，遲交稅報的罰款為：初步 £100；逾期 3 個月後每日 £10（最高 £900）；逾期 6 個月後再罰應繳稅款 5% 或 £300（以較高者為準）；逾期 12 個月後再加 5% 或 £300（以較高者為準）。

資料來源

查閱日期：2026年10月11日。本站並非官方網站，內容不構成移民、稅務或法律意見，一切以 GOV.UK 為準。